SFZ Professional Services's articles Sforzando 利得稅 2020｜公司報稅無從入手 ? 三大重點助你挑選報稅服務 最新香港 2020 年 4 至 6 月到期繳交的 2018/19 課稅年度稅單因新冠肺炎疫情自動延後三個月，措施涵蓋公司利得稅（profits tax），令一眾正為現金流奔波的中小企老闆可稍稍舒一口氣。雖然交稅期限延後了，但不等於公司可以遲交報稅表，所以公司稅務仍然要處理好，公司報稅還是得要按時辦妥。中小企一般規模較小，故公司未必有會計人員負責處理會計紀錄及報稅事宜，需要外判給會計服務公司或會計師樓負責處理，而報稅方面則要連同會計師樓發出經審計的財務報表及稅表一同遞交，面對沉重的營運成本，又可以怎樣節省稅務開支呢？挑選專業合宜的會計師樓為你處理會計紀錄及報稅事宜尤其重要。以下 Sforzando 將為你整合三大挑選商業報稅服務的重點，讓專業的會計師幫助你節省稅務開支！ 利得稅報稅服務注意事項 1 按公司性質選擇服務內容 在香港利得稅稅制下，有限公司（limited company）及無限公司（unlimited company）均需報稅。無限公司是按公司於上一香港財政年度的單據整理、會計做帳後，毋需經會計師樓審計（audit），已可直接向稅務局遞交報稅表，而有限公司報稅則需要審計；有限公司在會計做帳後，便需要找會計師樓審計了，報稅表要連同會計師樓發出經審計的財務報表一同遞交予稅務局。 利得稅報稅服務注意事項 2 了解收費項目，按公司交易量選擇服務形式 一般而言，報稅服務按月份、季度或年度收費，視乎公司實際會計需要而定。然而，較大程度上影響會計、審計及報稅服務收費的是公司營業額、公司銀行戶口的交易量及所從事的行業。當會計理帳、做帳的過程越繁複，或因報稅文件不齊造成處理財務報表（financial statement）或報稅表時出現帳目不清的情況，便會需要會計師花費額外時間處理及解釋，因此產生額外收費，有些會計師甚至會以逐項需解釋的項目收費。特別是一些特殊行業，如財務公司、證券行、律師樓等帳務量會較多，而且運作較繁複及是受較多規管，故保存一切收入及開支記錄、定期處理及備妥報稅文件，確保公司帳目清晰，是節省稅務開支不可或缺的功夫。 利得稅報稅服務注意事項 3 參考會計師樓過往處理同類型公司稅務的個案 當你已經根據公司性質（有限公司／無限公司）及公司交易量找到適合的會計師樓，準備貨比三家的時候，謹記向你諮詢的公司索取以往處理同類型公司稅務的參考例子。一來你可以直接比較會計師樓的服務質素及處理稅務的經驗，二來你也可以測試會計師樓對客戶資料的保密程度，這樣才可安心將整盤生意的財務細節交予適合可靠的專業人士來處理。 March 2, 2021March 2, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked Sforzando 稅務常識｜利得稅申報簡述 Profits Tax Return 利得稅申報 如果你以公司、合夥企業的形式經營業務，或如果非居民以你的名義應繳納利得稅，你就應該在利得稅報稅單上申報利潤。 誰應該申報利得稅？ 新註冊的公司——一般來說，新註冊的公司會在公司成立後18個月左右收到第一份利得稅報稅表。 持續經營業務——利得稅報稅表會在每年4月的第一個工作日發出。 如果你之前已被評估為無需繳稅，你可能不會每年收到利得稅申報表。不過，當你需要繳稅時，必須在有關課稅年度的基期結束後4個月內以書面形式通知稅務局。稅局會發出通知信，以審查你的納稅義務。 何時報稅？ 一般而言，利得稅申報書應在發出之日起1個月內提交。提交報稅表的截止日期已在利得稅報稅表的第一頁註明。你可以申請延長提交報稅表的時間，但必須得到稅務局局長的批准。 提交利得稅申報表 利得稅申報表中的所有項目必須完整、正確地填寫。申報書應連同下列文件（統稱為 “證明文件”）按時提交。 經核證的財務狀況表/資產負債表、香港或外國法律規定或已編制的核數師報告，以及基期內的全面收入/損益表；以及 計算稅款的方法，並附以附表，說明如何計算出應稅利潤（或調整後的損失）。 沒有提交利得稅報稅表 在所有情況下，如果你不能在到期日或延長的到期日前提交報稅表，你將被發出估計評估，並可能被要求支付更多的稅款。你也可能會受到懲罰程序，包括支付罰款，甚至被起訴。 February 23, 2021February 23, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked Sforzando 利得稅指南 2021｜有限公司利得稅報稅攻略 2021 有限公司利得稅報稅攻略 會計和稅收徵管在每個國家都很重要，香港也不例外。每家香港公司在開展業務時都需要分別提交年度的利得稅申報表（Profits Tax Return／PTR），該報表由香港稅務局（IRD）簽發。 公司將需要組織公司帳目，並準備將其提交給註冊會計師，以進行審核並提交給政府。在準備好賬目並進行審核之後，審核報告和稅收計算將與PTR一起提交給稅務局。 香港稅務年度 香港的納稅年度是從4月開始的會計年度，而不是從1月到12月的日曆年。由於香港會計年度於3月31日結束，因此利得稅申報表也採用相同的模式。因此，2017年（2016/17）利得稅申報表的期限為2016年4月1日至2017年3月31日。 對於香港的公司，您可以選擇最適合您的財政年度結束，然後根據香港的會計年度結束。因此，如果您公司的年結日是2016年12月31日，那麼這些財務數據將用於填寫公司的2017年利得稅申報表。從2017年1月到2017年3月這段時間的任何利潤都將計入2018年利得稅申報表，即使該利潤發生在香港的會計年度之內，也屬於您公司會計年度的第二年（即12月） 2017年3月31日）。 通常，一家公司只有一個月的時間來填寫和填寫此利得稅申報表，然後再由IRD發出對遲交此稅表的罰款。對於公司的第一個利得稅申報表，公司可以將此備案從發行之日起最多延長3個月，可以將報稅申請延期到某些年結日，但需要每年針對延期申請一次。 延長申請報利得稅日期如下： 財政年度：截至3月31日 B. 報稅日期：11月15日 準備審核的文件：不遲於9月1日 財政年度：截至12月31日 報稅日期：8月15日 準備審核的文件：不遲於6月1日 財政年度結束日期為A.或B.以外的其他日期，例如6月30日 報稅日期：4月30日 準備審核的文件：不遲於2月中旬 第一次納稅申請 公司的首份利得稅申報表通常在公司成立日期後的18個月左右發布。例如，如果一家公司於2017年1月1日成立，那麼它將在2018年6月左右收到政府的首份利得稅稅單。 在此期間，如果公司在香港或國外開展業務，則需要為公司準備賬目。即使該公司在香港以外的地方開展業務，它仍需要在年度報告中向IRD報告其帳戶和所賺取的任何利潤，以便申請免徵利得稅。如果公司在該期間有損益，則需要完成利得稅申報表。然後，公司將需要在發行之日起三個月內提交完整的PTR和支持文件。註冊會計師可以協助您準備經審計的財務報表並完成公司的利得稅申報表。 零回報 vs. 獲利免稅 在香港，低稅率簡單稅制的有效運作需要納稅人和企業高度遵守和理解。根據法律，每一位納稅人都有責任向香港稅務局（IRD）提交準確及時的納稅申報表。人們常常誤解為沒有在香港開展業務活動的企業提交「NIL利得稅報稅表」。這個想法是錯誤的，並且可能導致進一步的稅收影響，嚴厲的稅收處罰以及可能對未來企業的法院傳票。 公司可以從香港的地稅體系中受益，而稅收僅對在香港產生的利潤和在香港以外的利潤應稅收入為零的情況下徵收，但它們首先必須申請免徵利得稅並獲得離岸公司身份。離岸身份不會自動授予，並且公司在提交「NIL利得稅報稅表」時永遠不要以為會被授予。 《稅務條例》（IRD）規定，可以根據第XIV部第80（2）條對某人採取懲罰措施，而該人無合理辯解： 不正確的回報； 作出不正確的陳述； 提供任何不正確的信息； 無法及時提供回報；或 未能告知應收稅款； 罪行可處以10,000港元的罰款，並將少收的稅款提高三倍。 Sforzando 利得稅及香港專業會計服務可以就這些文件提供專業意見，因為我們在適當處理「零」PTR申報表和利得稅免稅案例的離岸地位方面經驗豐富。如果您的公司在香港以外地區開展業務活動時未正確地提交「NIL利得稅報稅表」，則Sforzando可以幫助您的公司以正確的納稅申報表重新回到正軌。 零利得稅申報表 在整個期間內未開始任何業務交易的公司，可能會提交「NIL利得稅報稅表」，業務開始於公司開始其業務活動時。確切的營業開始日期不容易確定，但是一般來說，營業時間是與該營業有關的活動。 如果公司尚未開展任何類型的業務，則可以提交「NIL利得稅報稅表」，以聲明該公司尚未開展任何業務活動。將PTR表格填寫為「NIL」實際上表示該公司未在香港或該公司的任何其他地方開展業務。 如果公司僅在香港以外地區開展業務並開展活動，則可以申請免徵離岸利得稅。這與「NIL利得稅報稅表」不同，因為該公司表示已與PTR中歸檔的財務數據進行了業務往來，但根據香港法規要求將其免除利得稅。在提交審計報告和利得稅報稅表的同時，申請免徵利得稅。 這是承認公司的業務活動免徵公司香港利得稅的重要一步。 注意：如果香港企業的納稅申報表未在截止日期前提交給稅務局，則視為違法行為，將受到政府處罰。 免徵利得稅 如果香港業務完全在國外經營，則有資格獲得香港稅務局當局授予的利得稅豁免。 這意味著對來自國外的公司收入徵收0％的所得稅稅率，使公司享有免稅利潤。 只有批准了免徵利得稅申請，您才能享受此服務。這些是您需要為此做的事情： 提交PTR和經審核的財務報表 向經審計的財務報表提出離岸免稅要求 稅務局會向該公司發出離岸索償查詢信作為證明 公司董事或銷售代表必須將其護照以及銷售代表，公司發票、合同、安排、運輸文件等提供給IRD 驗證完成後，稅務局會向您發出免稅待遇 注意：離岸免稅額僅對離岸利潤有效，最長有效期為五年。 […] February 16, 2021February 16, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked Sforzando 利得稅 2020 十大常見問題丨香港創業營商冇難度 與其他發達城市一樣，香港 2020 年因 COVID-19 暫時陷入了經濟困頓。滿懷創業理想，或已初試啼聲的你又會否受疫情而卻步，放棄成立公司或草草收場？無論你是否在爭扎，還是努力求變，創業路上，Sforzando 始終與你並肩同行。適逢利得稅報稅季節，新手上路的你既要為公司資金而忙碌，又要為創業報稅而頭痕。 到底網上報稅和電子報稅有分別嗎？ 報稅表又怎樣填？ 退稅程序又是怎樣的？ 以下 Sforzando 便特別整理了十大香港利得稅的常見問題，減輕你的經營煩惱。 Sforzando 利得稅常見問題 1 利得稅的課稅年度（Year of Assessment）怎樣計算？ 在香港稅制下，無論是薪俸稅、個人入息課稅還是利得稅，課稅年度是指每年 4 月 1 日至下一年 3 月 31 日期間的 12 個月。 Sforzando 利得稅常見問題 2 每年公司利得稅（Profits Tax）的報稅表（Tax Return）甚麼時候發出？ 稅務局（Inland Revenue Department／簡稱 IRD）每年會在 4 月份第 1 個工作天和相關納稅人士及團體發出大批利得稅報稅表，其中利得稅報稅表分別為 BIR51（法團）、BIR52（法團以外的人士）或 BIR54（有關非居住於香港的人士）。 留意：因新冠肺炎疫情影響，今年稅務局應於 4 月份發出的上一課稅年度（2019/20）的利得稅報稅表已於 2020 年 5 月 4 日大批發出。 Sforzando […] January 28, 2021January 28, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked
Sforzando 利得稅 2020｜公司報稅無從入手 ? 三大重點助你挑選報稅服務 最新香港 2020 年 4 至 6 月到期繳交的 2018/19 課稅年度稅單因新冠肺炎疫情自動延後三個月，措施涵蓋公司利得稅（profits tax），令一眾正為現金流奔波的中小企老闆可稍稍舒一口氣。雖然交稅期限延後了，但不等於公司可以遲交報稅表，所以公司稅務仍然要處理好，公司報稅還是得要按時辦妥。中小企一般規模較小，故公司未必有會計人員負責處理會計紀錄及報稅事宜，需要外判給會計服務公司或會計師樓負責處理，而報稅方面則要連同會計師樓發出經審計的財務報表及稅表一同遞交，面對沉重的營運成本，又可以怎樣節省稅務開支呢？挑選專業合宜的會計師樓為你處理會計紀錄及報稅事宜尤其重要。以下 Sforzando 將為你整合三大挑選商業報稅服務的重點，讓專業的會計師幫助你節省稅務開支！ 利得稅報稅服務注意事項 1 按公司性質選擇服務內容 在香港利得稅稅制下，有限公司（limited company）及無限公司（unlimited company）均需報稅。無限公司是按公司於上一香港財政年度的單據整理、會計做帳後，毋需經會計師樓審計（audit），已可直接向稅務局遞交報稅表，而有限公司報稅則需要審計；有限公司在會計做帳後，便需要找會計師樓審計了，報稅表要連同會計師樓發出經審計的財務報表一同遞交予稅務局。 利得稅報稅服務注意事項 2 了解收費項目，按公司交易量選擇服務形式 一般而言，報稅服務按月份、季度或年度收費，視乎公司實際會計需要而定。然而，較大程度上影響會計、審計及報稅服務收費的是公司營業額、公司銀行戶口的交易量及所從事的行業。當會計理帳、做帳的過程越繁複，或因報稅文件不齊造成處理財務報表（financial statement）或報稅表時出現帳目不清的情況，便會需要會計師花費額外時間處理及解釋，因此產生額外收費，有些會計師甚至會以逐項需解釋的項目收費。特別是一些特殊行業，如財務公司、證券行、律師樓等帳務量會較多，而且運作較繁複及是受較多規管，故保存一切收入及開支記錄、定期處理及備妥報稅文件，確保公司帳目清晰，是節省稅務開支不可或缺的功夫。 利得稅報稅服務注意事項 3 參考會計師樓過往處理同類型公司稅務的個案 當你已經根據公司性質（有限公司／無限公司）及公司交易量找到適合的會計師樓，準備貨比三家的時候，謹記向你諮詢的公司索取以往處理同類型公司稅務的參考例子。一來你可以直接比較會計師樓的服務質素及處理稅務的經驗，二來你也可以測試會計師樓對客戶資料的保密程度，這樣才可安心將整盤生意的財務細節交予適合可靠的專業人士來處理。 March 2, 2021March 2, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked
Sforzando 稅務常識｜利得稅申報簡述 Profits Tax Return 利得稅申報 如果你以公司、合夥企業的形式經營業務，或如果非居民以你的名義應繳納利得稅，你就應該在利得稅報稅單上申報利潤。 誰應該申報利得稅？ 新註冊的公司——一般來說，新註冊的公司會在公司成立後18個月左右收到第一份利得稅報稅表。 持續經營業務——利得稅報稅表會在每年4月的第一個工作日發出。 如果你之前已被評估為無需繳稅，你可能不會每年收到利得稅申報表。不過，當你需要繳稅時，必須在有關課稅年度的基期結束後4個月內以書面形式通知稅務局。稅局會發出通知信，以審查你的納稅義務。 何時報稅？ 一般而言，利得稅申報書應在發出之日起1個月內提交。提交報稅表的截止日期已在利得稅報稅表的第一頁註明。你可以申請延長提交報稅表的時間，但必須得到稅務局局長的批准。 提交利得稅申報表 利得稅申報表中的所有項目必須完整、正確地填寫。申報書應連同下列文件（統稱為 “證明文件”）按時提交。 經核證的財務狀況表/資產負債表、香港或外國法律規定或已編制的核數師報告，以及基期內的全面收入/損益表；以及 計算稅款的方法，並附以附表，說明如何計算出應稅利潤（或調整後的損失）。 沒有提交利得稅報稅表 在所有情況下，如果你不能在到期日或延長的到期日前提交報稅表，你將被發出估計評估，並可能被要求支付更多的稅款。你也可能會受到懲罰程序，包括支付罰款，甚至被起訴。 February 23, 2021February 23, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked
Sforzando 利得稅指南 2021｜有限公司利得稅報稅攻略 2021 有限公司利得稅報稅攻略 會計和稅收徵管在每個國家都很重要，香港也不例外。每家香港公司在開展業務時都需要分別提交年度的利得稅申報表（Profits Tax Return／PTR），該報表由香港稅務局（IRD）簽發。 公司將需要組織公司帳目，並準備將其提交給註冊會計師，以進行審核並提交給政府。在準備好賬目並進行審核之後，審核報告和稅收計算將與PTR一起提交給稅務局。 香港稅務年度 香港的納稅年度是從4月開始的會計年度，而不是從1月到12月的日曆年。由於香港會計年度於3月31日結束，因此利得稅申報表也採用相同的模式。因此，2017年（2016/17）利得稅申報表的期限為2016年4月1日至2017年3月31日。 對於香港的公司，您可以選擇最適合您的財政年度結束，然後根據香港的會計年度結束。因此，如果您公司的年結日是2016年12月31日，那麼這些財務數據將用於填寫公司的2017年利得稅申報表。從2017年1月到2017年3月這段時間的任何利潤都將計入2018年利得稅申報表，即使該利潤發生在香港的會計年度之內，也屬於您公司會計年度的第二年（即12月） 2017年3月31日）。 通常，一家公司只有一個月的時間來填寫和填寫此利得稅申報表，然後再由IRD發出對遲交此稅表的罰款。對於公司的第一個利得稅申報表，公司可以將此備案從發行之日起最多延長3個月，可以將報稅申請延期到某些年結日，但需要每年針對延期申請一次。 延長申請報利得稅日期如下： 財政年度：截至3月31日 B. 報稅日期：11月15日 準備審核的文件：不遲於9月1日 財政年度：截至12月31日 報稅日期：8月15日 準備審核的文件：不遲於6月1日 財政年度結束日期為A.或B.以外的其他日期，例如6月30日 報稅日期：4月30日 準備審核的文件：不遲於2月中旬 第一次納稅申請 公司的首份利得稅申報表通常在公司成立日期後的18個月左右發布。例如，如果一家公司於2017年1月1日成立，那麼它將在2018年6月左右收到政府的首份利得稅稅單。 在此期間，如果公司在香港或國外開展業務，則需要為公司準備賬目。即使該公司在香港以外的地方開展業務，它仍需要在年度報告中向IRD報告其帳戶和所賺取的任何利潤，以便申請免徵利得稅。如果公司在該期間有損益，則需要完成利得稅申報表。然後，公司將需要在發行之日起三個月內提交完整的PTR和支持文件。註冊會計師可以協助您準備經審計的財務報表並完成公司的利得稅申報表。 零回報 vs. 獲利免稅 在香港，低稅率簡單稅制的有效運作需要納稅人和企業高度遵守和理解。根據法律，每一位納稅人都有責任向香港稅務局（IRD）提交準確及時的納稅申報表。人們常常誤解為沒有在香港開展業務活動的企業提交「NIL利得稅報稅表」。這個想法是錯誤的，並且可能導致進一步的稅收影響，嚴厲的稅收處罰以及可能對未來企業的法院傳票。 公司可以從香港的地稅體系中受益，而稅收僅對在香港產生的利潤和在香港以外的利潤應稅收入為零的情況下徵收，但它們首先必須申請免徵利得稅並獲得離岸公司身份。離岸身份不會自動授予，並且公司在提交「NIL利得稅報稅表」時永遠不要以為會被授予。 《稅務條例》（IRD）規定，可以根據第XIV部第80（2）條對某人採取懲罰措施，而該人無合理辯解： 不正確的回報； 作出不正確的陳述； 提供任何不正確的信息； 無法及時提供回報；或 未能告知應收稅款； 罪行可處以10,000港元的罰款，並將少收的稅款提高三倍。 Sforzando 利得稅及香港專業會計服務可以就這些文件提供專業意見，因為我們在適當處理「零」PTR申報表和利得稅免稅案例的離岸地位方面經驗豐富。如果您的公司在香港以外地區開展業務活動時未正確地提交「NIL利得稅報稅表」，則Sforzando可以幫助您的公司以正確的納稅申報表重新回到正軌。 零利得稅申報表 在整個期間內未開始任何業務交易的公司，可能會提交「NIL利得稅報稅表」，業務開始於公司開始其業務活動時。確切的營業開始日期不容易確定，但是一般來說，營業時間是與該營業有關的活動。 如果公司尚未開展任何類型的業務，則可以提交「NIL利得稅報稅表」，以聲明該公司尚未開展任何業務活動。將PTR表格填寫為「NIL」實際上表示該公司未在香港或該公司的任何其他地方開展業務。 如果公司僅在香港以外地區開展業務並開展活動，則可以申請免徵離岸利得稅。這與「NIL利得稅報稅表」不同，因為該公司表示已與PTR中歸檔的財務數據進行了業務往來，但根據香港法規要求將其免除利得稅。在提交審計報告和利得稅報稅表的同時，申請免徵利得稅。 這是承認公司的業務活動免徵公司香港利得稅的重要一步。 注意：如果香港企業的納稅申報表未在截止日期前提交給稅務局，則視為違法行為，將受到政府處罰。 免徵利得稅 如果香港業務完全在國外經營，則有資格獲得香港稅務局當局授予的利得稅豁免。 這意味著對來自國外的公司收入徵收0％的所得稅稅率，使公司享有免稅利潤。 只有批准了免徵利得稅申請，您才能享受此服務。這些是您需要為此做的事情： 提交PTR和經審核的財務報表 向經審計的財務報表提出離岸免稅要求 稅務局會向該公司發出離岸索償查詢信作為證明 公司董事或銷售代表必須將其護照以及銷售代表，公司發票、合同、安排、運輸文件等提供給IRD 驗證完成後，稅務局會向您發出免稅待遇 注意：離岸免稅額僅對離岸利潤有效，最長有效期為五年。 […] February 16, 2021February 16, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked
Sforzando 利得稅 2020 十大常見問題丨香港創業營商冇難度 與其他發達城市一樣，香港 2020 年因 COVID-19 暫時陷入了經濟困頓。滿懷創業理想，或已初試啼聲的你又會否受疫情而卻步，放棄成立公司或草草收場？無論你是否在爭扎，還是努力求變，創業路上，Sforzando 始終與你並肩同行。適逢利得稅報稅季節，新手上路的你既要為公司資金而忙碌，又要為創業報稅而頭痕。 到底網上報稅和電子報稅有分別嗎？ 報稅表又怎樣填？ 退稅程序又是怎樣的？ 以下 Sforzando 便特別整理了十大香港利得稅的常見問題，減輕你的經營煩惱。 Sforzando 利得稅常見問題 1 利得稅的課稅年度（Year of Assessment）怎樣計算？ 在香港稅制下，無論是薪俸稅、個人入息課稅還是利得稅，課稅年度是指每年 4 月 1 日至下一年 3 月 31 日期間的 12 個月。 Sforzando 利得稅常見問題 2 每年公司利得稅（Profits Tax）的報稅表（Tax Return）甚麼時候發出？ 稅務局（Inland Revenue Department／簡稱 IRD）每年會在 4 月份第 1 個工作天和相關納稅人士及團體發出大批利得稅報稅表，其中利得稅報稅表分別為 BIR51（法團）、BIR52（法團以外的人士）或 BIR54（有關非居住於香港的人士）。 留意：因新冠肺炎疫情影響，今年稅務局應於 4 月份發出的上一課稅年度（2019/20）的利得稅報稅表已於 2020 年 5 月 4 日大批發出。 Sforzando […] January 28, 2021January 28, 2021 Saving Bookmark this article Bookmarked
